递延所得税资产最后怎么结转

时间：2024-10-15 06:45:27

1、处置固定资产时，期内产生的递延所得税无需结转.结转递延所得税资产，借方应包括递延所得税资产，贷方应包括应付税款-所得税.

2、如果未来期间有大量损失可以结转，而没有证据证明有足够的应纳税所得额，则不应确认递延所得税资产.在确认和结转所得税费用时，借方应包括所得税费用和递延所得税资产（或贷方），贷方应包括应付税款 - 所得税.对于根据税收规定可以结转在未来期间的可扣除损失。