1、借方：应交税费-销项税 -------金额为：销项税期末余额。
应交税费-转出未交增值税 -------金额为：当前凭证分录差额（本期有留抵税额时填写此处）
贷方：应交税费-进项税， -------金额为：销项税期末余额。
应交税费-转出未交增值税 -------金额为：当前凭证分录差额（本期无留抵税额时填写此处，即为本期应交的增值税金额，不含简易征收增值税金额。）
2、分录平衡验证：
验证方法：当：应交税费-转出未交增值税，在贷方时。（本期无留抵税额时填写此处，即为本期应交的增值税金额，不含简易征收增值税金额。）
结转之后科目余额表中，销项税、进项税、转出未交增值税科目，本期发生额、累计发生额，借贷方应相等；期末余额应为0。
3、分录平衡验证：
验证方法：当：应交税费-转出未交增值税，在借方时。（本期有留抵税额时填写此处。）
结转之后科目余额表中，销项税、进项税科目，本期发生额、累计发生额，借贷方应相等；转出未交增值税科目，期末余额应为借方余额，金额为此凭证中借方转出金额（即本期留抵税额）。
