交上年的企业所得税怎么做账

1、第一种情况，上年企业所得税已经计提。实际交税的账务处理如下。

2、第二种情况，上年企业所得税并未计提。首先，补提企业所得税，账务处理如下。

3、同时，结转以前年度损益调整，账务处理如下。

4、实际交税时，账务处理如下。