1、记账。出纳需要登记库存现金日记账和银行存款日记账，对于现金日记账可以用三栏式也可用多栏式，但必须使用订本账。现金日记账需要登记上日余额、本日收入、本日支出以及余额。注意：对于提现业务来说，出纳登记日记账时应该按着银行付款凭证记账。
2、结账。日记账和按月结账的收入、费用等都要在每月结账时出纳要结出本月发生额及余额，摘要处要注明“本月合计”，并在下面画上通栏的单红线，如果有需要结出本年累计的就要在本月合计下一行标注自年初起止本月末止累计的发生额，摘要注明“本年累计”，在全年累计发生额下面画上通栏的双红线。对于年度终了结账时，依然有余额的就要将余额结转下一年度，并标明“结转下年”，在下一年度第一行首先写上结转余额，并标明“上年结转”。
